उत्तराधिकार कर एक प्रत्यक्ष कर है जो उन व्यक्तियों पर लगाया जाता है जो किसी मृत व्यक्ति से संपत्ति या सम्पत्ति प्राप्त करते हैं।
यह लाभार्थी (उत्तराधिकारी) पर लगाया जाता है, मृतक की सम्पत्ति पर नहीं।
यह कर संपत्ति कर से अलग है, जो उत्तराधिकारियों को वितरण से पहले सम्पत्ति के कुल मूल्य पर लगाया जाता है।
मुख्य बिंदु:
सम्पत्ति प्राप्त करने वाले उत्तराधिकारियों पर लगाया जाता है, न कि सम्पत्ति पर।
कुछ देशों में इसे "मृत्यु शुल्क" के रूप में भी जाना जाता है।
कर की दरें आमतौर पर मृतक और उत्तराधिकारी के बीच के रिश्ते के आधार पर भिन्न होती हैं (उदाहरण के लिए, बच्चों के लिए कम, दूर के रिश्तेदारों के लिए अधिक)।
वे देश जहाँ उत्तराधिकार कर लागू होता है:
जापान, दक्षिण कोरिया, संयुक्त राज्य अमेरिका, यूनाइटेड किंगडम (संपत्ति कर के रूप में), जर्मनी, फ्रांस, आदि।
उत्तराधिकार कर के संभावित लाभ
सरकारी राजस्व में वृद्धि:
उच्च-निवल-मूल्य वाले व्यक्तियों से अतिरिक्त सार्वजनिक राजस्व उत्पन्न करने में मदद करता है।
कल्याणकारी योजनाओं और सार्वजनिक अवसंरचना के लिए उपयोग किया जा सकता है।
धन असमानता को कम करना:
पीढ़ियों के बीच विशाल धन संचय को रोकता है।
समाज में संसाधनों का अधिक न्यायसंगत वितरण सुनिश्चित करता है।
पीढ़ीगत समानता को बढ़ावा देता है:
यह सुनिश्चित करता है कि प्रत्येक पीढ़ी विरासत में मिली संपत्ति से अनुचित लाभ उठाने के बजाय अपनी संपत्ति अर्जित करे।
आर्थिक निष्पक्षता के सिद्धांत के साथ संरेखित करता है।
गुणवाद को प्रोत्साहित करता है:
विरासत में मिली संपत्ति पर निर्भरता को कम करता है।
व्यक्तियों को अपनी योग्यता के आधार पर कड़ी मेहनत करने और सफल होने के लिए प्रोत्साहित करता है।
विरासत कर की चुनौतियाँ और निहितार्थ
संभावित कर चोरी:
उच्च-निवल-मूल्य वाले व्यक्ति कर से बचने के लिए संपत्ति छिपा सकते हैं या स्थानांतरित कर सकते हैं।
जटिल कानूनी और वित्तीय खामियों के उपयोग को प्रोत्साहित करता है।
बचत और निवेश को हतोत्साहित करता है:
लोग मृत्यु के बाद भारी कर लगने पर संपत्ति जमा करने से बच सकते हैं।
दीर्घकालिक निवेश और आर्थिक गतिविधि में कमी हो सकती है।
दोहरे कराधान की चिंताएँ:
अर्जित या हस्तांतरित होने पर संपत्ति पर पहले ही कर लगाया जा सकता है।
विरासत के समय फिर से कर लगाना अनुचित दोहरा कराधान माना जा सकता है।
प्रशासनिक बोझ:
मूल्यांकन, आकलन और संग्रह के लिए एक मजबूत कानूनी और कर बुनियादी ढांचे की आवश्यकता होती है।
विरासत में मिली संपत्तियों के मूल्यांकन को लेकर कानूनी विवाद और मुकदमेबाजी हो सकती है।
भारत में उत्तराधिकार/संपत्ति कर का इतिहास
भारत में वर्तमान में उत्तराधिकार कर नहीं है। हालाँकि, एक समय में यहाँ संपत्ति शुल्क, उपहार कर और संपत्ति कर के रूप में समान कर थे।
भारत में संपत्ति शुल्क:
पेश किया गया: 1953 में संपत्ति शुल्क अधिनियम के तहत।
उद्देश्य: मृत्यु के बाद संपत्ति के हस्तांतरण पर कर लगाना।
दरें: बहुत अधिक - कुछ मामलों में 85% तक चली गईं।
समाप्त: 1985 में, निम्नलिखित कारणों से:
प्रशासनिक कठिनाइयाँ
कम राजस्व प्राप्ति
कर चोरी को बढ़ावा
जनता का कड़ा विरोध
उपहार कर:
पेश किया गया: 1958 में उपहार कर अधिनियम के तहत।
समाप्त: 1998 में, सीमित दायरे और कम राजस्व के कारण।
अप्रत्यक्ष रूप से पुनः लागू: 2004 में, आयकर अधिनियम (धारा 56) के माध्यम से:
यदि किसी वित्तीय वर्ष में (गैर-रिश्तेदारों से) ₹50,000 से अधिक का उपहार प्राप्त होता है, तो उस पर अन्य स्रोतों से आय के रूप में कर लगाया जाता है।
छूट: निम्न से प्राप्त उपहार:
करीबी रिश्तेदार
विवाह के अवसर पर
विरासत या वसीयत के माध्यम से
कुछ निर्धारित परिस्थितियों में
संपत्ति कर:
यह व्यक्तियों, एचयूएफ और कंपनियों की शुद्ध संपत्ति पर लगाया जाता है ।
समाप्त: 2015 में, निम्न कारणों से:
प्रशासन में जटिलता
कम राजस्व संग्रह
पर्याप्त अनुपालन बोझ
क्या भारत विरासत कर को पुनः लागू करने पर विचार कर रहा है?
जबकि कुछ अर्थशास्त्रियों और नीति थिंक टैंकों ने असमानता से निपटने के लिए विरासत या संपदा करों को फिर से लागू करने की सिफारिश की है, वर्तमान में भारत सरकार द्वारा विरासत कर लगाने का कोई सक्रिय प्रस्ताव नहीं है।
यह एक विवादास्पद नीतिगत मुद्दा बना हुआ है, जो इक्विटी बनाम व्यापार करने में आसानी और धन सृजन के बीच संतुलन बनाता है।
